公司注销清算方案

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公司注销清算方案 篇1

一、总则

目的

为规范公司注销清算行为，保护公司股东、债权人及其他相关利益者的合法权益，确保公司注销清算工作依法、有序、高效进行，特制定本方案。

适用范围

本方案适用于xx的注销清算工作。

清算依据

依据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国民法典》及其他相关法律法规的规定，开展本次注销清算工作。

二、清算组及职责

清算组成立

公司股东会决议解散公司后，在规定期限内成立清算组。清算组由xx组成，其中xx担任清算组组长。

清算组职责

清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单。对公司的各类资产，包括但不限于货币资金、存货、固定资产、无形资产等进行全面清查盘点，核实其数量、价值和状态。

通知、公告债权人。自成立清算组之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告公司解散清算事宜，要求债权人在规定时间内向清算组申报债权。

处理与清算有关的公司未了结的业务。对于公司正在履行的合同、项目等，根据具体情况决定继续履行、解除或转让等方式进行妥善处理，以减少公司损失或避免产生新的债务。

清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款。与税务机关沟通协调，核算并缴纳公司应缴纳的各项税款，包括但不限于企业所得税、增值税、印花税等，并办理税务注销登记手续。

清理债权、债务。对公司的债权进行追收，包括向债务人发出催款通知、协商还款计划、通过法律途径追讨等方式；对公司的债务进行确认和清偿，按照法定顺序和比例向债权人支付款项。

处理公司清偿债务后的剩余财产。根据股东的出资比例或公司章程的规定，对剩余财产进行分配，并制作剩余财产分配清单。

代表公司参与民事诉讼活动。在清算期间，如果公司涉及诉讼案件，清算组代表公司参加诉讼，维护公司合法权益。

三、清算工作步骤及时间安排

（一）清算准备阶段

召开股东会，作出公司解散清算的决议，确定清算组成员和清算组组长。

清算组在成立后，刻制清算组印章，并在银行开立清算账户，用于清算期间的资金收付。

制定清算工作计划和时间表，明确各阶段的工作任务和责任人。

收集、整理公司的`各类文件资料，包括但不限于公司章程、营业执照、财务报表、会计账簿、合同协议、债权债务文件等，为后续的清算工作提供依据。

（二）通知、公告债权人阶段

清算组在成立之日起十日内，以书面形式通知已知债权人公司解散清算事宜，并要求其在规定时间内申报债权。通知内容包括公司解散的原因、清算组成员名单、申报债权的期限、地点和联系人等信息。

在全国企业信用信息公示系统或其他指定报纸上发布公司解散清算公告，公告期为六十日。公告内容应符合法律法规的规定，确保债权人能够及时获取信息。

（三）财产清查阶段

对公司的货币资金进行清查，包括银行存款、库存现金等，核对银行对账单和现金日记账，确保账实相符。

盘点公司的存货，包括原材料、在产品、产成品等，确定存货的数量、质量和价值。对于盘盈、盘亏的存货，按照规定进行相应的会计处理。

清查公司的固定资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等，核实其所有权、账面价值、使用状况和折旧情况。对固定资产进行评估，确定其清算价值。

梳理公司的无形资产，如专利、商标、著作权等，评估其价值，并核实相关的权属证书和使用情况。

清查公司的对外投资情况，包括长期股权投资、短期投资等，收集被投资单位的财务报表和相关资料，确定投资的价值和收益情况。

对公司的其他资产，如应收账款、预付款项、其他应收款等债权进行清查，核实其账龄、债务人信息和可收回性。编制资产清查报告，详细记录各项资产的清查结果。

（四）债权债务清理阶段

对公司的债权进行清理，根据债权清查结果，向债务人发出催款通知，要求其尽快偿还欠款。对于逾期未还的债权，分析原因，制定追讨方案，可通过协商、调解、仲裁或诉讼等方式进行追讨。

对公司的债务进行确认，审核债权人申报的债权，核对债权凭证、合同协议等相关文件，确定债权的真实性、合法性和金额。对于有争议的债权，通过协商或法律途径解决。

按照法定顺序清偿公司债务，优先支付职工工资、社会保险费用和法定补偿金，缴纳所欠税款，然后清偿公司的其他债务。在清偿债务过程中，保留相关的支付凭证和文件。

（五）税务处理阶段

与税务机关沟通，确定公司在清算期间需要缴纳的税款种类和金额。清算组对公司的财务数据进行整理和分析，核算企业所得税、增值税、印花税等各项税款。

完成公司的纳税申报工作，提交相关的纳税申报表和财务报表。缴纳清算期间应缴纳的税款，并取得完税证明。

办理税务注销登记手续，向税务机关提交注销申请、税务清算报告、完税证明等相关文件，经税务机关审核通过后，完成税务注销。

（六）剩余财产分配阶段

在清偿公司全部债务后，如有剩余财产，根据股东的出资比例或公司章程的规定进行分配。编制剩余财产分配清单，明确各股东应分得的财产金额和形式。

以货币形式或其他合法形式向股东分配剩余财产，并保留相关的分配记录和凭证。

（七）编制清算报告阶段

清算组根据清算工作的完成情况，编制清算报告。清算报告应包括公司解散原因、清算组成立情况、清算工作过程、资产清查结果、债权债务清理情况、税务处理情况、剩余财产分配情况等内容。

清算报告经股东会确认后，报送公司登记机关备案。

（八）注销登记阶段

向公司登记机关提交注销登记申请，包括注销申请表、股东会决议、清算报告、营业执照正副本等相关文件。

公司登记机关对提交的文件进行审核，如符合注销条件，予以核准注销，收缴公司营业执照，并发布注销公告。

四、清算财产的管理和处置

在清算期间，公司所有财产由清算组统一管理和处置。清算组应建立健全财产管理制度，对财产的收支、保管等进行详细记录。

对于公司的存货、固定资产等实物资产，在处置前应妥善保管，防止资产损坏、丢失或被盗。可根据市场情况，采取公开拍卖、变卖、协议转让等方式进行处置，以实现资产价值的最大化。

对于公司的无形资产，如商标、专利等，可根据其价值和市场需求，选择合适的方式进行转让或放弃。在处置无形资产时，应遵守相关法律法规的规定，保护公司的知识产权。

公司的货币资金应存入清算账户，用于清偿债务、缴纳税款和支付清算费用等。清算组在使用货币资金时，应严格按照清算工作计划和财务审批程序进行操作。

五、清算费用

清算费用的范围

清算费用包括但不限于清算组的报酬、公告费用、咨询费用、诉讼费用、审计费用、评估费用、财产保管费用、职工安置费用等与清算工作相关的一切费用。

清算费用的支付

清算费用从公司清算财产中优先支付。清算组应合理控制清算费用的支出，确保费用的合理性和必要性。在支付清算费用时，应取得合法有效的票据，并进行详细记录。

六、其他事项

在清算过程中，如发现公司存在违法违规行为或其他问题，清算组应及时向有关部门报告，并采取相应的措施进行处理。

本方案在实施过程中，如遇法律法规、政策调整或其他不可抗力因素，导致方案部分内容无法实施或需要调整的，清算组应及时进行修订和完善，并报股东会审议通过。

清算工作结束后，清算组应将清算期间的所有文件、资料进行整理归档，保存期限不少于 [具体年限] 年，以备相关部门查阅。

公司注销清算方案 篇2

一、企业清算的企业所得税处理

企业清算的所得税处理，是指企业不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得清算所得税、股息分配等事项的处理。

应注意的是，这个规定包括两个层面的清算：企业层面，就是从事实体生产经营的公司（清算的公司）应进行企业所得税的清算；股东层面，指企业投资者的投资行为而取得的所得进行企业（个人）所得税清算。

二、哪些企业需进行企业所得税清算

1、按公司法、企业破产法等规定，需要进行清算的企业（即公司除特殊原因合并或分立而解散外，其余原因引起的解散，均须经过清算程序）；

2、企业重组中需要按清算处理的企业（视同清算）。

不符合《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔20xx〕59号）规定的适用特殊税务处理原则的重组业务，如企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业、个体工商户等非法人组织、或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区）；不适用特殊性税务处理的企业合并、分立等，改组企业不需要履行上述清算程序，但需要视同清算进行所得税处理。

三、企业终止生产经营开始清算之日的确定

1、企业章程规定的.经营期限届满之日；

2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；

3、企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日；

4、企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。

四、清算期确定、清算备案和时间要求

根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔20xx〕60号）文件规定，企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业清算期所在的年度内，有两个所得税纳税年度，第一个纳税年度为1月1日到终止生产经营之日，第二个纳税年度为终止生产经营之日到注销税务登记之日。

1、第一个纳税年度

企业在年度中间终止生产经营，按照公司法、企业破产法等规定需要进行清算的，依据企业所得税法第五十五条规定，应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴（应退）企业所得税税款。

2、第二个纳税年度

进入清算期的企业应对清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料：

（1）纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。

（2）管理人或清算组联络人员名单及联系方式。

（3）清算方案或计划书。

（4）欠税报告表。

3、企业在清算期内取得来源于我国境外的所得，仍须依据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔20xx〕125号）的相关规定，按照分国（地区）不分项原则，采取“抵免法”，计算按照我国税法计算的在我国境内应补缴的企业所得税税额。

4、企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及其附表和下列资料，完成清算所得税申报，结清税款。

（1）清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明；

（2）清算期间资产负债表、利润表（依据相关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告）；

（3）资产盘点表；

（4）清算所得计算过程的说明；

（5）具备下列情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。

①资产处置交易双方存在关联关系的；

②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。

（6）企业清算结束如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件。

（7）股东分配剩余财产明细表。

（8）非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明。

公司注销清算方案 篇3

一、清算报告的内容

（一）导语。主要概述清算组织人员组成情况，确定清算基准日期（指确定清算工作开始的日期），扼要总结工作，说明委托哪些机构完成哪些工作。

（二）事业单位概况。内容有该单位性质、地址、《事业单位法人证书》号和代码标识、资金、职工人数、单位运转状况及注销的原因。

（三）进行清算的法律依据。主要是《事业单位登记管理暂行条例》、《审计法》等相关法规。

（四）清算组织的工作情况，如进行接管，清理财产、确认债权债务、财务审计、总体资产评估、土地资产评估、无形资产评估、委托税收机关或海关出具完税证明等。

（五）确定清算基准日帐面资产负债情况。

（六）清算审计情况，包括该事业单位的流动资产、对外投资、固定资产，流动负债、长期负债情况等。

（七）资产评估情况，主要由依照国家有关法律、法规具有相关资质的机构对被清算单位的固定资产、房地产、无形资产等进行评估，在此基础上由清算组织进行综合评估。

（八）债权确认情况，主要说明债权的组成和债权人的情况。

（九）清算组织提供的事业单位有无诉讼争议和未完结的事项的情况说明。

（十）清算费用，详细注明支出清算费用的项目和数字。

（十一）清算结论，对清算的整体资产进行总的估价。

二、公司注销清算报告的范本

根据《公司法》及xxx公司（以下简称公司）《章程》的有关规定，公司已经20xx年xx月xx日召开的股东会决议解散，并成立清算组于20xx年xx月xx日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下：

（一）清算组成员组成情况。清算组成员由股东xxx、xxx、xxx组成，由xxx担任清算组负责人。

（二）通知和公告债权人情况。公司清算组于20xx年xx月xx日通知了公司债权人申报债权，并于20xx年xx月xx日在xxx报公告公司债权人申报债权。

（三）公司财务状况。截止20xx年xx月xx日，公司资产总额为xxx元，其中，净资产为xxx元，负债总额为xxx元。

（四）公司财产构成状况。（应以“财产清单”的'形式罗列公司财产的名称、数量、价值、存放地点；银行存款应注明开户行及银行帐户）

（五）公司债权、债务的清算情况。

1、债权的清收情况；（包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况）

2、债务的清偿情况；（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况）

（六）公司剩余财产的分配情况。

公司剩余的财产由全体股东按出资比例分配。

（七）公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。

公司会计凭证、帐册等会计资料由xxx负责保存。

（八）其它有关事项说明。

公司注销清算方案 篇4

一、清算组组成情况：

清算组由清算组成员、组长、副组长姓名及产生的程序。

二、清算报告是什么意思？

清算报告一般是公司注销时对公司财务情况汇总的书面报告。报告经相关机构确认后生效，是注销公司的重要文件之一。清算报告必须在提出注销登记前完成。

三、清算程序：

1、由公司股东作出公司解散的决议，决议必须经代表三分之二以上表决权的股东通过；

2、股东会作出公司解散决议后15日成立清算组。清算开始之日起十日内，书面通知登记机关、税务部门、劳动部门及开户银行；

3、到工商行政管理局领取《清算指南》、《清算报告书写格式》、《清算备案申请书》等表格，办理清算组备案；

4、在工商局认可的报刊上刊登清算报告；

5、制作清算开始日的资产负债表和财产清单；

6、办理国税、地税完税证明；

7、清算公告满三个月后，制作清算结束日的资产负债表和财产清单；

8、制作清算分配方案；

9、有清算组制作清算报告、清算期内收支报表和各种财务账册，报股东确认。

四、清算报告内容：

1、注销单位的概况，包括注销单位的性质、地址、法人证书编号代码标示、资金、职工人数、单位运转状况及注销原因；

2、注销单位的'财产、债权债务、财务审计、总体资产评估、土地资产评估、无形资产评估、委托税收机关或者海关出具的完整纳税证明；

3、注销单位确定清算基准日账面负债情况；

4、注销单位流动资金、对外投资、固定资产、流动负债、长期负债明细表；

5、注销单位债权确认情况；

6、清算组织提供的注销单位有误诉讼争议和未完结的事项说明；

7、清算费用，详细注明支出清算费用的项目和数字；

8、清算结论，对注销单位清算的整体资产进行总估价。

五、清算方案：

1、清算财产拨付清算费用后按下列顺序清偿；

2、员工工资和社会保险费用；

3、税款；

4、企业债务；

5、企业未到清偿期的债务，也应予以清偿，但应当减去未到期的利息；

6、清算方案应尽股东会确认；

7、清算财产清偿后的剩余财产，按投资比例分配给股东；

8、因债权争议或诉讼原因致使债权人、股东暂时不能参加分配的，清算组应当从清算财产中按比例提存相应金额。